我需要填寫報稅表格8938 "特定國外財務資產報告"嗎?

有些美國納稅人, 如果擁有總價值超過五萬美元的國外財產, 必須報告在新的8938表格. 這個表格必須附在納稅人當年收入報稅中. 下面提到對合併報稅者, 或長期居住外國者, 較高總價值數額.

表格8938適用於納稅人, 擁有國外財產存在2010年3月18日之後. 對大多數納稅人表示, 在2012年4月前, 需要同時申報在2011報稅表格中.

當 "外國會計法案"(FATCA)頒佈法律時, 某些特定國內資產可能也需要報告. 但目前只提到上面納稅人所需要用的8938表格.

  • 如果你符合不必申報當年收入報稅, 那你不需要申報8938表格. 既使你的國外財務資產超過上面提出的限度.
  • 如果你需要申報8938表格, 下列機構管理的財務資產不需要報告: 美國本土的財務機構 o, 美國本土的財務機構的外國分部o, 外國本土的財務機構的美國分部請參考8938表格說明, 會有更多不需要報告的資產說明.
  • 如果你符合下列條件, 你需要申報8938表格:

    1. 你是一個指定報稅人指定報稅人的定義是: 美國公民, 有綠卡的外國人, 在報稅年度曾居住在美國境內(請參閱519公報)
      非綠卡的外國人, 選擇視同與綠卡持有者合併報稅, 非綠卡的外國人, 視同居民, 居留於美屬夏摩亞或玻多梨各(請參閱570公報關於視同居民的定義)
    2. 你擁有的國外財務資產是需要報告的國外財務資產的定義是: 任何財務資產由外國的財務機構管理其他財務投資資產不是經由美國或外國財務機構管理,
      例如: 股票或證券不是美國發行的, 外國公司股份, 非美國發行的財務產品或合約請參閱8938表格說明. 關於更多國外財務資產的定義
    3. 國外財務資產總價值最低申報額, 如果你是: 居住美國的未婚納稅人: 報稅年度最後一天, 在國外財務資產總價值超過五萬美元, 或當年任何一天超過七萬五千美元.
      居住美國的結婚合併納稅人: 報稅年度最後一天, 在國外財務資產總價值超過十萬美元, 或當年任何一天超過十五萬美元,

      居住美國的結婚不合併納稅人: 報稅年度最後一天, 在國外財務資產總價值超過五萬美元, 或在當年任何一天超過七萬五千美元,

      非居住美國的納稅人. 居住美國外的定義是:o 美國公民居住於外國, 全年視同居民, 美國公民或有綠卡的居民, 居住於外國至少330天, 非居住美國的納稅人也需要申報, 如果

      任何非合併納稅人: 報稅年度最後一天, 在國外財務資產總價值超過二十萬美元, 或在當年任何一天超過三十萬美元o 合併納稅人: 報稅年度最後一天, 在國外財務資產總價值超過四十萬美元, 或在當年任何一天超過六十萬美元請參閱8938表格說明. 關於更多如何決定國外財務資產總價值國稅局還有其他國外財務資產表格如果你已經申報國外財務資產在表格3520, 3520A, 5471, 8621, 8865, 8891中, 你不必在表格8938 中重複. 但你必須在表格8938的第4欄, 表明那些表格已經申報了.

      既使你已表明國外財務資產在其他表格中, 計算國外財務資產總價值仍然需要加上其他表格中的價值.