家長和學生的稅收優惠政策

華盛頓消息——國稅局今日提醒家長和學生,現在是看自己是不是有資格獲得雙重教育退稅或者任何教育相關退稅的好時候。總體來說,有資格的學生繳納符合條件的學費可以獲得機會稅收抵扣,終生學習抵稅和學費雜費抵扣。有資格的學生包括納稅人,納稅人的配偶,或者納稅人的家屬。儘管納稅人常常符合不止一個退稅優惠政策的條件,但是他/她只能申請為一個學生在一年中申請一項退稅。退稅對於所有的納稅人都適用,包括在計劃A中分類扣除額的人和標準扣除額的人。申請退稅可以用表格8863,學雜費減免可以用表格8917。

2013年1月2日頒布的美國納稅人救濟法案把美國機會抵稅延長到2017年底。新法同樣把2011年已經結束的學雜費減免延長到2013年。終身學習抵稅不需要延長,因為它本身就是永久的。對於包含大部分本科生的有資格的學生而言,機會抵稅省下了很多稅款。兼職學生和研究生應該考慮終生學習抵稅。其他的人,特別是兩種抵稅都不能申請的學生,學雜費減免是正確的選擇。

三種退稅都適用於被有資格的學院,大學,職業學校,包括非盈利和盈利機構錄取的學生。任何退稅都不適用於無居住權的外國人,或者是填寫了夫妻分別徵稅申請表的人。大多數情況,受撫養人不能申請教育退稅。

正常情況下,學生會在下一年的一月底從他們所在的教育機構收到1098-T表格。這個表格上面有已交學費或者已付賬單和其它信息。但是,表上的總額可能和納稅人有資格申請退稅的總額不一樣。納稅人應該看8863和8917表格和970公告上關於可以獲得退稅的詳細說明。很多有資格獲得機會抵稅的人也有資格獲得每年最多的退稅——每個學生2500美元。退稅的主要特徵如下:

  • 退稅主要針對高等教育的頭四年,並且學生必須已經完成一半學業。這意味著已經完成四年大學教育的學生不能算在內。任何有過毒品犯罪記錄的學生都不能算在內。
  • 學費,登記費,書費和其他課程要求的資料花銷一般都可以退稅。住宿費不算在內。
  • 退稅為頭2000美元的100%,第二個2000美元的25%。這說有資格退稅的學生花4000美元及以上學費可以得到2500全額退稅。
  • 只有在調節總收入為80,000美元或以下的納稅人可以申請全額退稅。對於夫妻二人的收入限制是160,000美元。這類退稅不提供給收入高於以上數額的人。調節總收入為180,000以上的夫婦或個人,或者調節總收入為90, 000美元的戶主以及喪偶的人都不能領取退稅。
  • 百分之四十的機會抵稅是可以返還的。這說明即使有人不欠稅款,每年每個學生也能得到最多1,000美元。其他的抵稅和減免不為這些人提供。
  • 研究生和本科生都可以申請最多2,000美元的終生學習抵稅。和機會抵稅不同,終生學習抵稅的最大限度適用於每張報稅單,而不是每個學生。雖然沒有要求是兼職學生,但是學習的課程必須是在高中水平以上或者幫助學生報紙或者提升工作技能。

    退稅的其他特徵包括:

  • 入學登記的學費雜費和課程所需花銷可以退稅,但是其它花費不可以。
  • 退稅相當於學生可退稅部分的總花銷的20%。這說明全額的2,000美元抵稅只有在納稅人花10, 000以及上在學費和雜費上才能抵扣。
  • 收入的限度比機會抵稅要低。 2012年修正調節總收入為52,000或以下的納稅人可以申請全額退稅。對於聯合報稅的夫妻,限度為104,000美元。對於高於以上標準的人不適用。聯合報稅並且調節總收入高於124,000美元的家庭,戶主以及部分喪偶的人調節收入高於62,000的人,不能申請退稅。
  • 和終身學習報稅一樣,學雜費減免適用於所有的高等教育,課程花銷也可以減免。可以享受減免4,000美金的人為:聯合報稅的夫妻調節收入低於130,000美元,所有納稅人調節收入低於65,000美元。夫妻聯合報稅,其調節收入超過130,000但是少於160,000,以及調節收入超過65,000小於80,000的納稅人減免金額下降為2,000美元。

    有資格申請的家長和學生可以通過少付收入所得稅得到退稅。他們可以填一張新的W-4表格申請格外的津貼給雇主。

    如下是各種其它和教育相關的退稅:

  • 獎學金——如果是用來交學費,雜費,登記費,或者其他課程相關的材料,一般來說不收稅。但是如果用於住宿,科研,交通或者用作其他,是要交稅的。
  • 學生貸款利息最高減免2,500每年。
  • 用來交學費的儲蓄債券—雖然有收入最高限值,如果儲蓄債券在1989年之後於24歲以上的納稅人購買,利息通常是無稅的。
  • 有資格的學費項目,也叫做529計劃,很多家庭都用它來預付或者是為孩子大學教育儲蓄。
  • 有24歲以下有抵扣資格的孩子的納稅人可能有機會申請撫養親屬稅收豁免,從而獲得收入所得稅減免。

    970公告中全面比較表格可以指導納稅人確定自己是否有資格獲得以上免稅。詳細內容也可以在IRS.Gov 官網教育信息稅中心稅收穫益中找到。

    中華總會報稅服務小組