關於報稅身份的八個事實

IRS TAX TIP 2012-09, January 13, 2012

申報聯邦所得稅的第一步, 就是先確認您要使用的報稅身份. 一般的報稅身份有五種: 單身, 已婚夫妻聯合報稅, 已婚夫妻分開報稅, 一家之主, 以及撫養子女的合格鰥寡人士. 您的報稅身份將決定您的報稅需求, 標準扣除額, 和是否符合申報某些優惠和扣除額, 以及您正確的納稅金額.

有些人可能符合多種報稅身份. 以下是國稅局提供您有關五種報稅身份的八個事實, 以便您選出對您最有利的報稅身份.

  1. 您在稅務年度最後一天的婚姻狀況將決定您一整年的報稅身份.
  2. 如果您可以使用的報稅身份不只一種, 您應選擇稅負最輕的那一種身份來報稅.
  3. 單身這種報稅身份通常是指未婚, 離婚或依州法規定為合法分居的人士.
  4. 已婚夫妻可以一起申報稅務. 這種報稅身份即為已婚夫妻聯合報稅.
  5. 如果您的配偶在稅務年度身故, 而您在2011年間並未再婚, 通常您仍然可用夫妻聯合報稅的方式申報配偶亡故那一年的稅務.
  6. 已婚夫妻可以選擇用分開申報的方式報稅. 這時候, 夫或妻的報稅身份通常即為已婚夫妻 分開報稅 .
  7. 一家之主 的報稅身份通常適用於未婚的納稅人. 要符合這種身份, 您必須為您自己和另一名合格人士, 支付一半以上的家庭維護費用.
  8. 如果您的配偶在2009或2010年身故, 您有未成年子女要撫養, 您未再婚而且符合某些其他條件, 那麼您就可以選用撫養子女的合格鰥寡人士 這種報稅身份.

有關如何決定您的報稅身份的詳情, 請參閱國稅局501號刊物 ”免稅額, 標準扣除額和申報資訊”. 您可至國稅局網站參閱501號刊物或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取. 您也可以利用國稅局網站上提供的互動式稅務助手 (Interactive Tax Assistant) , 來決定您的報稅身份. 國稅局網站上的互動式稅務助手 (ITA) 是稅法資源工具, 可以帶領您經過一系列的問題, 然後針對您的稅法問題提供答案.

(中華總會報稅服務小組 提供)